1. Cadre de l'analyse - 2000-2002 : +9.40%
2. Headcount : +3.58%
3. Inflation des salaires : +6.47%
4. Effet noria : -1.80%
5. Effet de structure : +0.95%

1. Vue d'ensemble des salaires 2000 et 2002
2. Collaborateurs du niveau 5N au même niveau en 2000 et 2002
3. Remplacements : départs 2000 et arrivées 2002
4. Proportions des effectifs et effet de structure

Le but de cet article est de présenter une méthode d'analyse de l'évolution de la masse salariale. L'analyse doit mettre en évidence les facteurs qui influencent la croissance ou décroissance de la masse salariale, soit principalement l'évolution de l'effectif du personnel (Headcount) et l'inflation des salaires individuels, mais aussi les effets provoqués par le remplacement d'une partie du personnel (effet noria) et par les modifications de positionnement dans la hiérarchie des fonctions (effet de structure).

La méthode d'analyse est présentée à l'aide d'un cas tiré de la situation réelle d'une administration publique de dimension moyenne, avec un effectif de personnel de plus de 500 personnes. Dans cette administration, appelée ici XZ, toutes les fonctions sont positionnées en niveaux de fonction selon le schéma Cepec, des niveaux 4S et 4N pour les chefs de service rattachés aux membres élus de l'exécutif jusqu'aux niveaux 7S et 7N pour les fonctions les plus simples.

L'analyse de l'évolution de la masse salariale est un élément important du controlling du management des ressources humaines. Elle est présentée ici dans une optique a posteriori de l'évolution passée. Le controlling moderne est axé de manière dynamique sur la gestion opérationnelle, avec la planification de la période future et le contrôle de l'évolution effective par rapport au budget. Dans cette perspective, l'analyse du passé est une base pour la préparation du Business Plan suivant. L'analyse des facteurs d'influence de l'évolution de la masse salariale suit la même démarche pour l'analyse du passé, pour la préparation du budget et pour le contrôle budgétaire.